Wallbox, Steuer und THG-Quote: Arbeitgeber-Zuschuss, Dienstwagen und Erlöse

Rund um die Wallbox gibt es drei steuerliche und finanzielle Stellschrauben: den Arbeitgeber (steuerfreies Laden im Betrieb, Zuschuss oder Überlassung einer Wallbox für zu Hause, Erstattung von Ladestrom), die THG-Quote (jährlicher Erlös für reine Elektroautos) und die Steuerermäßigung für Handwerkerleistungen. Wer sie kennt, kann die Gesamtkosten spürbar senken. Alle Regeln sind Teil des Steuerrechts und ändern sich; prüfen Sie den Stand beim Bundesfinanzministerium oder lassen Sie sich steuerlich beraten.

Laden beim Arbeitgeber

Nach § 3 Nr. 46 EStG ist der vom Arbeitgeber gewährte Vorteil für das elektrische Aufladen eines Elektrofahrzeugs im Betrieb des Arbeitgebers oder eines verbundenen Unternehmens steuerfrei. Die Steuerfreiheit gilt auch für die zeitweise Überlassung einer betrieblichen Ladevorrichtung. Sie betrifft private und dienstliche Fahrzeuge der Beschäftigten und ist nach unserem Kenntnisstand bis Ende 2030 verlängert worden. Prüfen Sie die aktuelle Fassung der Vorschrift. Der Vorteil muss zusätzlich zum ohnehin geschuldeten Arbeitslohn gewährt werden.

Wallbox für zu Hause: Zuschuss und pauschale Besteuerung

Der Arbeitgeber kann Beschäftigten eine Wallbox schenken oder bezuschussen, die zu Hause installiert wird. Nach § 40 Abs. 2 Satz 1 Nr. 6 EStG kann der Arbeitgeber die Lohnsteuer für Zuschüsse zu den Aufwendungen des Arbeitnehmers für eine private Ladevorrichtung und deren Nutzung pauschal mit 25 Prozent erheben. Die Pauschalierung gilt zusätzlich zum ohnehin geschuldeten Arbeitslohn. Der Arbeitnehmer erhält den Zuschuss dann ohne weitere Lohnsteuerbelastung und ohne Sozialversicherung, sofern die Voraussetzungen erfüllt sind. Beispiel (illustrativ): Zuschuss von 500 €, pauschale Lohnsteuer 25 Prozent = 125 €, die der Arbeitgeber trägt.

Besprechen Sie das Vorgehen mit Ihrem Arbeitgeber, bevor Sie die Wallbox kaufen. Rechnungen und Nachweise gehören zum Lohnkonto.

Ladestrom zu Hause erstatten

Lädt ein Beschäftigter sein Dienstfahrzeug zu Hause, kann der Arbeitgeber die Stromkosten erstatten. Möglich sind die Erstattung nach tatsächlichen Kosten mit Nachweis (zum Beispiel über einen separaten, eichrechtskonformen Zähler) oder pauschale Erstattungsbeträge, die das Bundesfinanzministerium per Schreiben festlegt. Die Höhe der Pauschalen hängt davon ab, ob zusätzlich beim Arbeitgeber geladen werden kann. Die genauen Beträge und die Geltungsdauer sollten Sie dem aktuellen BMF-Schreiben entnehmen. Bei Dienstwagen mit Privatnutzung gelten daneben die Regeln der Dienstwagenbesteuerung.

Die THG-Quote

Halter reiner Batterie-Elektrofahrzeuge können jährlich ihre eingesparten Treibhausgasemissionen als Quote verkaufen. Mineralölunternehmen sind gesetzlich zur Minderung ihrer Emissionen verpflichtet und kaufen diese Quoten von Dienstleistern, die sie bündeln. Für Privatpersonen läuft das meist so ab:

Anbieter wählen und Fahrzeugschein (Zulassungsbescheinigung Teil I) einreichen.
Der Anbieter meldet das Fahrzeug zur Quote beim Umweltbundesamt an.
Nach Prüfung erhalten Sie die Prämie.

Die Höhe schwankt je nach Marktlage und Anbieter; wir nennen deshalb keinen Betrag. Die gesetzlichen Grundlagen werden im Zuge der Umsetzung europäischer Vorgaben (RED III) angepasst; prüfen Sie den aktuellen Stand beim Umweltbundesamt. Die Prämie ist für Privatpersonen nach aktueller Auffassung in der Regel nicht einkommensteuerpflichtig; ob das für Sie gilt, klären Sie bei einer Steuerberatung.

Maßnahme	Wer profitiert	Wesentliche Voraussetzung
Laden beim Arbeitgeber	Beschäftigte	Ladepunkt im Betrieb, zusätzlich zum Lohn
Pauschal versteuerter Zuschuss	Beschäftigte, Arbeitgeber trägt 25 %	Zuschuss zur privaten Ladevorrichtung
Erstattung Ladestrom	Dienstwagenfahrer	Nachweis oder Pauschale nach BMF
THG-Quote	Halter reiner Elektroautos	Fahrzeugschein, Anbieter, Meldung
§ 35a EStG	Private Haushalte	Arbeitskosten, unbare Zahlung

Steuerermäßigung für die Installation

Für die Arbeitskosten der Installation können Sie nach § 35a EStG 20 Prozent der Arbeitskosten, höchstens 1.200 € Ermäßigung pro Jahr, geltend machen. Material und Gerät zählen nicht dazu. Voraussetzungen: privater Haushalt, Rechnung mit getrennt ausgewiesenen Arbeitskosten, unbare Zahlung. Beispiel (illustrativ): 750 € Arbeitskosten ergeben 150 € Steuerermäßigung. Bei einem Zuschuss des Arbeitgebers oder einer anderen Förderung kann die Berechnung abweichen; sprechen Sie im Zweifel mit einer Steuerberatung.

Wenn Sie Strom weitergeben

Wer Ladestrom an Dritte abgibt, zum Beispiel im Mehrfamilienhaus oder an Gäste, fällt unter das Eichrecht und ggf. unter steuerliche Pflichten (Umsatzsteuer). Bei Abrechnung nach Kilowattstunden sind eichrechtskonforme Zähler erforderlich. Ein privates Laden des eigenen Autos ist davon nicht betroffen.

Wann Sie eine Steuerberatung brauchen

Wenn Sie selbstständig sind, die Wallbox betrieblich nutzen, Dienstwagen und private Fahrzeuge kombinieren oder mehrere Maßnahmen kumulieren, lohnt eine Beratung. Gerade die Kombination von Zuschüssen, Pauschalen und § 35a EStG kann komplex werden.

Häufige Fragen

Ist Laden beim Arbeitgeber wirklich steuerfrei?

Ja, nach § 3 Nr. 46 EStG, sofern die Voraussetzungen erfüllt sind. Der Vorteil muss zusätzlich zum Arbeitslohn gewährt werden.

Kann ich die komplette Wallbox absetzen?

Nein. Bei Privatpersonen sind nur die Arbeitskosten über § 35a EStG begünstigt, nicht das Gerät.

Wie oft kann ich die THG-Quote verkaufen?

Einmal jährlich je Fahrzeug und Quotenjahr. Die Rahmenbedingungen werden angepasst; prüfen Sie den aktuellen Stand.

Bekomme ich die THG-Quote auch mit Plug-in-Hybrid?

Nach den bisherigen Regeln nur für rein batterieelektrische Fahrzeuge. Prüfen Sie den aktuellen Stand beim Umweltbundesamt.

Quellen

Bundesfinanzministerium — BMF-Schreiben zur Besteuerung
Umweltbundesamt — Informationen zur THG-Quote
Gesetze im Internet — EStG im Wortlaut